Checkliste zur Unternehmensnachfolge

 
Planung zur Unternehmensübertragung
  • Ist der ausscheidende Unternehmer bzw. Gesellschafter materiell ausreichend abgesichert?
  • Gibt es bereits einen faktischen Einarbeitungsplan für den/die Nachfolger*in und ist der Zeitpunkt der rechtlichen Übergabe abgestimmt?
  • Ist das Testament und der Gesellschaftsvertrag an das Übertragungskonzept angepasst?
  • Ist das Übertragungskonzept nach handels- und gesellschaftsrechtlichen sowie steuerrechtlichen Kriterien überprüft worden?
  • Aktuelle Prüfung und Anpassung bei der Mithaftung und Besicherung (bspw.: Grundschuld auf Privatimmobilien, Gesellschafterbürgschaften, Bankbürgschaften)
 
Geschäftsführungs- und Management kompetenzen
  • Verfügt der/die Nachfolger*in über die erforderliche fach- und branchenspezifische sowie kaufmännische Kompetenz?
  • Liegt bereits ein Notfallplan zur Unternehmenssicherung vor?
  • Sind transparente und nachvollziehbare Vereinbarungen zu Gesellschafterdarlehen, evtl. Gesellschafterverrechnungskonten,
  • ggfls. zu Versorgungszahlungen und Pensionszusagen getroffen worden?
 
Offenlegung der letzten Jahresabschlüsse undaktuelle Planzahlen
  • Jahresabschlüsse der letzten 3 Jahre mit Lagebericht, Steuerbescheide, amtliche Berichte zu den letzten Betriebsprüfungen durch das Finanzamt
  • Planzahlen: Aktuelle 3-Jahres budgets (Plan-Bilanz und Plan-GuV, mit korrespondierender Cashflow-Planung, Rohertrag- und Gemeinkost enanalysen), Personal planung und Personal entwicklung, Investitions- und Finanzierungsplanung)
  • Analyse der zusätzliche Kosten für das Übertragungskonzept
  • Aktuelle Prüfung von Erbschafts- und Schenkungssteuerkriterien