Checkliste zur Unternehmensnachfolge
Planung zur Unternehmensübertragung
- Ist der ausscheidende Unternehmer bzw. Gesellschafter materiell ausreichend abgesichert?
- Gibt es bereits einen faktischen Einarbeitungsplan für den/die Nachfolger*in und ist der Zeitpunkt der rechtlichen Übergabe abgestimmt?
- Ist das Testament und der Gesellschaftsvertrag an das Übertragungskonzept angepasst?
- Ist das Übertragungskonzept nach handels- und gesellschaftsrechtlichen sowie steuerrechtlichen Kriterien überprüft worden?
- Aktuelle Prüfung und Anpassung bei der Mithaftung und Besicherung (bspw.: Grundschuld auf Privatimmobilien, Gesellschafterbürgschaften, Bankbürgschaften)
Geschäftsführungs- und Management kompetenzen
- Verfügt der/die Nachfolger*in über die erforderliche fach- und branchenspezifische sowie kaufmännische Kompetenz?
- Liegt bereits ein Notfallplan zur Unternehmenssicherung vor?
- Sind transparente und nachvollziehbare Vereinbarungen zu Gesellschafterdarlehen, evtl. Gesellschafterverrechnungskonten,
- ggfls. zu Versorgungszahlungen und Pensionszusagen getroffen worden?
Offenlegung der letzten Jahresabschlüsse undaktuelle Planzahlen
- Jahresabschlüsse der letzten 3 Jahre mit Lagebericht, Steuerbescheide, amtliche Berichte zu den letzten Betriebsprüfungen durch das Finanzamt
- Planzahlen: Aktuelle 3-Jahres budgets (Plan-Bilanz und Plan-GuV, mit korrespondierender Cashflow-Planung, Rohertrag- und Gemeinkost enanalysen), Personal planung und Personal entwicklung, Investitions- und Finanzierungsplanung)
- Analyse der zusätzliche Kosten für das Übertragungskonzept
- Aktuelle Prüfung von Erbschafts- und Schenkungssteuerkriterien